La SASU : définition, fonctionnement et fiscalité

Qu’est-ce qu’une SASU ?

La SASU est la déclinaison à associé unique de la SAS. Une seule personne, physique ou morale, détient la totalité des actions et fixe librement les règles de fonctionnement dans les statuts. Comme dans toute société de capitaux, la responsabilité de l’associé est limitée au montant de ses apports : son patrimoine personnel est protégé, sauf faute de gestion ou caution personnelle. C’est une structure très prisée des créateurs d’entreprise individuels qui souhaitent la souplesse de la SAS sans s’associer.

La SASU séduit notamment les consultants, freelances, e-commerçants et porteurs de projet qui veulent une image « société » crédible auprès des clients et des banques, une protection sociale du régime général et la possibilité d’accueillir plus tard des investisseurs sans changer de forme juridique.

Comment fonctionne une SASU ?

La SASU est dirigée par un président, qui peut être l’associé unique lui-même ou un tiers. Point clé : ce président est assimilé salarié. Lorsqu’il se rémunère, il cotise au régime général et bénéficie d’une protection sociale comparable à celle d’un salarié (hors assurance chômage). En contrepartie, les cotisations sont plus élevées que pour un travailleur non salarié — de l’ordre de 70 à 80 % de la rémunération nette. À l’inverse, les dividendes ne supportent pas de cotisations sociales et relèvent de la flat tax, ce qui rend l’arbitrage rémunération / dividendes particulièrement intéressant.

Les décisions qui relèveraient d’une assemblée dans une société pluripersonnelle sont prises par l’associé unique et consignées dans un registre. La SASU peut accueillir de nouveaux associés à tout moment : elle devient alors automatiquement une SAS, sans changement de forme ni création d’une nouvelle personne morale. À l’inverse, lorsqu’une SAS se retrouve avec un seul associé, elle devient de plein droit une SASU.

La fiscalité de la SASU

Par défaut, la SASU est soumise à l’impôt sur les sociétés. En 2026, le bénéfice est taxé à 15 % jusqu’à 42 500 € (sous conditions de chiffre d’affaires et de détention du capital), puis à 25 % au-delà. La rémunération du président est déductible du résultat, ce qui réduit l’assiette de l’IS.

Les dividendes versés à l’associé unique supportent ensuite la flat tax (prélèvement forfaitaire unique) de 31,4 % en 2026, soit 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Une option pour l’impôt sur le revenu est possible pendant 5 ans maximum, à condition notamment que la société ait moins de cinq ans et exerce une activité éligible : les bénéfices sont alors imposés directement entre les mains de l’associé.

SASU ou EURL : laquelle choisir ?

La SASU et l’EURL sont les deux formes unipersonnelles de référence. La SASU offre plus de souplesse statutaire et un statut de dirigeant assimilé salarié ; l’EURL repose sur un gérant travailleur non salarié (TNS), aux cotisations plus légères. Le choix dépend surtout de votre rémunération cible et de votre besoin de protection sociale.

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Exemple chiffré et erreurs fréquentes

Supposons une SASU dégageant un bénéfice de 40 000 € après rémunération du président. Comme ce montant est inférieur à 42 500 €, l’IS s’élève à 15 %, soit 6 000 €. Il reste 34 000 € de résultat net. Si l’associé distribue la totalité en dividendes, la flat tax de 31,4 % prélève environ 10 676 €, lui laissant près de 23 324 € nets. L’arbitrage entre se verser un salaire (cotisé, protecteur) ou des dividendes (moins taxés mais sans droits sociaux) est au cœur de l’optimisation d’une SASU.

• Tout se verser en dividendes : sans rémunération, le président ne valide aucun trimestre de retraite et n’a quasiment pas de couverture sociale.
• Oublier la cotisation minimale : sans rémunération, la protection maladie reste limitée à la PUMa.
• Négliger les formalités : approbation annuelle des comptes, registre des décisions de l’associé unique, dépôt au greffe.

Questions fréquentes

Le président de SASU est-il salarié ?

Le président est assimilé salarié : il relève du régime général de la Sécurité sociale et bénéficie d’une protection comparable à celle d’un salarié, mais il ne cotise pas à l’assurance chômage et n’a pas de contrat de travail au titre de son mandat.

Quel capital pour créer une SASU ?

Aucun capital minimum n’est exigé : une SASU peut se créer avec 1 €. Au moins la moitié des apports en numéraire doit être libérée à la constitution, le solde dans les cinq ans.

Comment est imposée une SASU ?

La SASU est soumise par défaut à l’impôt sur les sociétés (15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice sous conditions, puis 25 %). Une option pour l’impôt sur le revenu est possible pendant 5 ans maximum. Les dividendes versés supportent ensuite la flat tax (PFU) de 31,4 % en 2026.

Une SASU peut-elle devenir une SAS ?

Oui, automatiquement. Dès qu’un second associé entre au capital (cession ou augmentation de capital), la SASU devient une SAS sans changement de forme juridique ni nouvelle immatriculation : seuls les statuts sont mis à jour.

Source officielle : entreprendre.service-public.fr — La société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU).